財務(wù)盡職調(diào)查的原則與基本方法

財務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財務(wù)專業(yè)人員針對目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。掌握了財務(wù)盡職調(diào)查的原則與基本方法，方可更加順利地進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查的撰寫服務(wù) 。

財務(wù)盡職調(diào)查的原則
一、獨立性原則
1.項目財務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項目組，但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé)，確保獨立性；
2.保持客觀態(tài)度。

二、謹(jǐn)慎性原則
1.調(diào)查過程的謹(jǐn)慎；
2.計劃、工作底稿及報告的復(fù)核；
3.全面性原則 財務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理和會計核算的全面內(nèi)容。

三、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險水平重點調(diào)查。

財務(wù)盡職調(diào)查的基本方法
一、審閱
通過財務(wù)報表及其他法律、財務(wù)、業(yè)務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務(wù)因素。

二、分析性程序
對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。

三、訪談
與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通。

四、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。如：在進(jìn)行某企業(yè)基本情況的調(diào)查中，財務(wù)調(diào)查人員查閱了目標(biāo)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照及驗資報告，注冊資金為3600萬元，但通過與律師的溝通，得知該企業(yè)在工商登記的注冊資本僅1000萬元。

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