企業(yè)香港上市——香港上市審核的5大關(guān)注點

企業(yè)到香港上市既可以提升公司在國際聲場的知名度，又可以使公司的治理水平能盡快與國際水準接軌。然而，香港作為一個成熟的資本市場，其上市要求、上市程序等與國內(nèi)上市有較大區(qū)別。企業(yè)香港上市審核階段有5大關(guān)注點。

企業(yè)香港上市——審核階段關(guān)注主體資格
股份公司設(shè)立的合法性
近三年經(jīng)營業(yè)績可以連續(xù)計算
近三年主營業(yè)務(wù)和公司董事、gao級管理人員沒有發(fā)生重大變化
近三年實際控制人未發(fā)生重大變化
發(fā)行人注冊資本已繳足
發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策
各項財務(wù)指標符合《shou發(fā)管理辦法》的規(guī)定。

企業(yè)香港上市——審核階段關(guān)注財務(wù)方面指標
近3年凈利潤為正，且累計大于3000萬（扣除非經(jīng)常性損益后孰低） 近3年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量凈額累計大于5000萬元；或營業(yè)收入大于3億元
近3年凈利潤為正，且累計大于3000萬（扣除非經(jīng)常性損益后孰低） 近3年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量凈額累計大于5000萬元；或營業(yè)收入大于3億元

企業(yè)香港上市——審核階段關(guān)注稅務(wù)問題
依法納稅
發(fā)行人執(zhí)行的稅率、稅種應(yīng)合法合規(guī)
稅務(wù)優(yōu)惠政策符合國家法律法規(guī)的規(guī)定
經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠政策不存在嚴重依賴

企業(yè)香港上市——審核階段關(guān)注資產(chǎn)完整及資產(chǎn)的質(zhì)量
公司應(yīng)擁有基本生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、供應(yīng)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)以及其他與生產(chǎn)加工服務(wù)相關(guān)的設(shè)施（產(chǎn)、供、銷、研），如果涉及股東以經(jīng)營性資產(chǎn)出資的，應(yīng)并辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)

公司應(yīng)擁有與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的商標所有權(quán)、專利所有權(quán)、非專利技術(shù)所有權(quán)等，并辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)

公司原則上應(yīng)取得完整的土地使用權(quán)，如以租賃方式從主發(fā)起人合法取得土地使用權(quán)的，應(yīng)明確租賃期及付費方式，以及期后公司的優(yōu)先選擇權(quán)

如果集團控制了其他上市公司，則公司資產(chǎn)或股權(quán)相對獨立于其他已上市公司不應(yīng)擁有對另一相同或相似業(yè)務(wù)的上市公司的實質(zhì)控制權(quán)

公司的重要資產(chǎn)不存在質(zhì)押等限制性條件，沒有因法律訴訟等重大爭議、潛在糾紛等不確定因素

非生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)應(yīng)當具備與經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)體系和相關(guān)資產(chǎn) 資產(chǎn)的權(quán)屬狀況關(guān)注： 資產(chǎn)是否存在權(quán)屬糾紛  資產(chǎn)取得過程的合法、合規(guī)性（尤其關(guān)注國有資產(chǎn)的取得程序）  土地、房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)是否取得相應(yīng)的權(quán)屬證書？如尚未取得，取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙  租賃資產(chǎn)的租賃合同的合法性、有效性

企業(yè)香港上市——審核階段關(guān)注人員及財務(wù)的獨立性
股份公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、營銷負責人、董事會秘書等gao級管理人員不能在股東單位兼任除董事以外的相關(guān)職位

股東單位推薦董事和經(jīng)理人選需經(jīng)過合法程序進行

擁有獨立于股東或其他關(guān)聯(lián)方的員工

財務(wù)獨立完整 帳戶獨立 納稅獨立  股東單位不得占用股份公司資產(chǎn)(編輯：小米)

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