企業(yè)香港上市——香港上市審核把握5大方面

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企業(yè)到香港上市既可以提升公司在國際聲場的知名度，又可以使公司的治理水平能盡快與國際水準接軌。然而，香港作為一個成熟的資本市場，其上市要求、上市程序等與國內(nèi)上市有較大區(qū)別。香港上市嚴格的一個階段當屬上市審核階段，審核階段需要把握5個大方向以保證企業(yè)香港上市順利進行。

企業(yè)香港上市——審核階段關注主體資格
股份公司設立的合法性
近三年經(jīng)營業(yè)績可以連續(xù)計算
近三年主營業(yè)務和公司董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化
近三年實際控制人未發(fā)生重大變化
發(fā)行人注冊資本已繳足
發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策
各項財務指標符合《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定。

企業(yè)香港上市——審核階段關注財務方面指標
近3年凈利潤為正，且累計大于3000萬（扣除非經(jīng)常性損益后孰低） 近3年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量凈額累計大于5000萬元；或營業(yè)收入大于3億元
近3年凈利潤為正，且累計大于3000萬（扣除非經(jīng)常性損益后孰低）近3年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量凈額累計大于5000萬元；或營業(yè)收入大于3億元

企業(yè)香港上市——審核階段關注稅務問題
依法納稅
發(fā)行人執(zhí)行的稅率、稅種應合法合規(guī)
稅務優(yōu)惠政策符合國家法律法規(guī)的規(guī)定
經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠政策不存在嚴重依賴

企業(yè)香港上市——審核階段關注資產(chǎn)完整及資產(chǎn)的質(zhì)量
公司應擁有基本生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、供應系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)以及其他與生產(chǎn)加工服務相關的設施（產(chǎn)、供、銷、研），如果涉及股東以經(jīng)營性資產(chǎn)出資的，應并辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)

公司應擁有與主營業(yè)務相關的商標所有權(quán)、專利所有權(quán)、非專利技術(shù)所有權(quán)等，并辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)

公司原則上應取得完整的土地使用權(quán)，如以租賃方式從主發(fā)起人合法取得土地使用權(quán)的，應明確租賃期及付費方式，以及期后公司的優(yōu)先選擇權(quán)

如果集團控制了其他上市公司，則公司資產(chǎn)或股權(quán)相對獨立于其他已上市公司不應擁有對另一相同或相似業(yè)務的上市公司的實質(zhì)控制權(quán)

公司的重要資產(chǎn)不存在質(zhì)押等限制性條件，沒有因法律訴訟等重大爭議、潛在糾紛等不確定因素

非生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)應當具備與經(jīng)營相關的業(yè)務體系和相關資產(chǎn) 資產(chǎn)的權(quán)屬狀況關注： 資產(chǎn)是否存在權(quán)屬糾紛  資產(chǎn)取得過程的合法、合規(guī)性（尤其關注國有資產(chǎn)的取得程序）  土地、房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)是否取得相應的權(quán)屬證書？如尚未取得，取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙  租賃資產(chǎn)的租賃合同的合法性、有效性

企業(yè)香港上市——審核階段關注人員及財務的獨立性
股份公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、營銷負責人、董事會秘書等級別管理人員不能在股東單位兼任除董事以外的相關職位

股東單位推薦董事和經(jīng)理人選需經(jīng)過合法程序進行

擁有獨立于股東或其他關聯(lián)方的員工

財務獨立完整 帳戶獨立 納稅獨立  股東單位不得占用股份公司資產(chǎn)(編輯：小米)

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